Ejemplo de análisis de equilibrio

El análisis de equilibrio es una herramienta fundamental para comprender y evaluar la situación financiera de una empresa. A través de este proceso, se examinan detalladamente los activos, pasivos y patrimonio de una compañía para determinar su estabilidad y solvencia. En este artículo, te presentaremos un ejemplo práctico de análisis de equilibrio, donde exploraremos los distintos aspectos a considerar y las conclusiones que podemos obtener a partir del mismo. ¡Acompáñanos en este recorrido por los números y descubre cómo interpretar la salud financiera de una empresa con facilidad!

Ejemplo de análisis de equilibrio

Definición de ejemplo de análisis de equilibrio

El análisis de equilibrio es una herramienta que ayuda a una empresa a decidir en qué etapa los productos o servicios que ofrece comienzan a generar ganancias. En pocas palabras, es una herramienta que ayuda a una empresa a decidir cuántos productos o servicios debe vender para cubrir los costos.

Esta es una fase donde no hay ganancias ni pérdidas y solo se cubren sus costos. Los costos incluidos en este cálculo son predominantemente costos fijos. Los costos fijos más bajos conducen a un valor de equilibrio más bajo.

La fórmula para calcular el punto de equilibrio es:

Punto de equilibrio = costos fijos / contribución por unidad

Ejemplos de análisis de equilibrio (con plantilla de Excel)

Tomemos un ejemplo para comprender mejor el cálculo del análisis del punto de equilibrio.

Puede descargar esta plantilla de Excel de análisis de equilibrio de muestra aquí: Plantilla de Excel de muestra para un análisis de equilibrio

Ejemplo de análisis de equilibrio: n.º 1

Veamos un ejemplo simple que utiliza la fórmula anterior para calcular los costos de equilibrio:

Ejemplo de análisis de equilibrio

Solución:

Una contribución por unidad se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Contribución por unidad = Precio de venta – Costos variables

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Contribución por unidad = $600 – $400
  • Contribución por unidad = $200

El punto de equilibrio se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Punto de equilibrio = costos fijos / contribución por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Punto de equilibrio = $1.000.000 / $200
  • Punto de equilibrio = $5,000

Las ventas totales necesarias para alcanzar el punto de equilibrio se calculan de la siguiente manera:

Ventas totales = Punto de equilibrio * Precio de venta por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Ventas totales = $5,000 * $6,000
  • Ventas totales = $3.000.000

Restamos el precio de venta y los costos variables para calcular la contribución por unidad. Ahora, para calcular el punto de equilibrio, es decir, cuántas unidades necesitamos para alcanzar el punto de equilibrio, dividimos $10,000 por una contribución de $200 por unidad, lo que da como resultado 5,000 unidades. Para calcular las ventas totales en dólares estadounidenses, multiplicamos las unidades necesarias por el precio de venta por unidad.

Ejemplo de análisis de equilibrio: n.º 2

Veamos un ejemplo de análisis de equilibrio trazando las ecuaciones de costos e ingresos totales en un gráfico llamado gráfico de equilibrio. Trazaremos la producción en el eje horizontal y los costos y ganancias en el eje vertical.

La cooperación franquista produce bancos de hierro y quiere determinar el punto de equilibrio. Los costos fijos totales de su empresa son $60 000 y los costos variables son $40 por banco. Vende el banco a $100 por unidad.

Ejemplo de análisis de equilibrio

Solución:

Una contribución por unidad se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Contribución por unidad = Precio de venta – Costos variables

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Contribución por unidad = $100 – $40
  • Contribución por unidad = $60

Ahora calculemos el número de bancas que Franco necesita para alcanzar el punto de equilibrio.

El punto de equilibrio se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Punto de equilibrio = costos fijos / contribución por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Punto de equilibrio = $60,000 / $60
  • Punto de equilibrio = 1000 bancos

Si Franco produce 1,500 bancos, el costo total es de $120,000 y el ingreso total es de $150,000.

El punto de equilibrio es donde los costos totales son iguales a los ingresos totales. En este caso es $100 * $1,000 = $100,000

Las pérdidas ocurren por debajo del punto de equilibrio. Esto se debe a que los costos totales son mayores que los ingresos totales. Una producción de 500 unidades resulta en una pérdida de $30,000.

La siguiente tabla muestra los costos fijos, costos variables, costos totales y la ganancia obtenida cuando se vende una determinada cantidad de unidades.

Ejemplo de análisis de equilibrio

Ejemplo de análisis de equilibrio

El gráfico anterior muestra el costo total y la ganancia total. El punto donde se cruzan estas líneas se llama punto de equilibrio. A medida que avanzamos por debajo del gráfico, se producen pérdidas y, a medida que ascendemos, aumentan las ganancias. Las ganancias aumentan a medida que aumenta la producción. Con una producción de 1500, se obtiene una ganancia de $30 000. La relación entre costos fijos y variables también se puede observar en la tabla anterior. La menor producción tendrá una mayor proporción de costos fijos.

Ejemplo de análisis de equilibrio – n.º 3

A continuación se muestra el estado de pérdidas y ganancias de una empresa durante un mes.

Ejemplo de análisis de equilibrio

Ahora calculemos primero la producción de equilibrio.

El punto de equilibrio se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Punto de equilibrio = costos fijos / contribución por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Punto de equilibrio = costos fijos / (precio de venta – costos variables)
  • Punto de equilibrio= 27300 / (80 – 67)
  • Punto de equilibrio = 2100

Si los costos variables aumentan en $4, ¿cómo cambia el punto de equilibrio?

Un aumento de $4 en los costos variables da como resultado un costo variable de $71. El punto de equilibrio está subiendo

El punto de equilibrio se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Punto de equilibrio = costos fijos / contribución por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Punto de equilibrio = costos fijos / (precio de venta – costos variables)
  • Punto de equilibrio = 27300 / (80 – 71)
  • Punto de equilibrio = 3033

Ejemplo de análisis de equilibrio – n.º 4

Ahora veamos un ejemplo en el que calculamos el punto de equilibrio de varios productos.

A Cafe Brew le gustaría calcular el punto de equilibrio para el próximo año utilizando los datos que se proporcionan a continuación. Como se indica a continuación, el 50% de los ingresos proviene de las ventas de café y el 50% restante proviene de las ventas de chocolate y café con leche. A continuación encontrará los respectivos precios de venta.

En la segunda tabla, enumeramos los costos variables de cada producto y los costos fijos totales de $55 000.

Ejemplo de análisis de equilibrio

El precio medio ponderado se calcula multiplicando cada peso por el precio y sumando todos estos valores.

El precio medio ponderado se calcula de la siguiente manera

Ejemplo de análisis de equilibrio

  • Precio promedio ponderado = $55 000 / ($3,35 – $0,57)
  • Precio medio ponderado = 19784 unidades

Diploma

El análisis del punto de equilibrio puede ser una herramienta útil, pero tiene sus limitaciones. A menudo se critica que es demasiado simple y se basa en suposiciones poco realistas.

Por ejemplo, se supone que toda la producción o el inventario se vende y no queda ningún inventario. Sin embargo, en realidad, muchas acciones corporativas están acumulando su inventario. Se supone que las condiciones siguen siendo las mismas. Además, el cálculo depende de la exactitud de los datos. Una empresa con múltiples productos puede incurrir en muchos costos variables al mismo tiempo.

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Esta es una guía para un ejemplo de análisis de equilibrio. Aquí analizamos cómo calcular el punto de equilibrio utilizando una fórmula con ejemplos y una plantilla de Excel descargable. También puede consultar nuestros otros artículos sugeridos para saber más:

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  2. Fórmula de relación de retención
  3. Ejemplo de economías de escala
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