Déficit acumulado | Fórmula + Calculadora

En el mundo de las finanzas personales, el concepto de déficit acumulado puede sonar intimidante. Sin embargo, entender cómo se calcula y contar con una herramienta como la fórmula y calculadora adecuadas, puede resultar fundamental para tomar decisiones financieras más informadas. En este artículo, descubriremos qué es el déficit acumulado, cómo se calcula y cómo utilizar una fórmula y calculadora especializada para tener un mejor control de nuestras finanzas. ¡Prepárate para conquistar tus metas económicas con conocimiento y precisión!

Déficit acumulado | Fórmula + Calculadora

¿Cómo se calcula el déficit acumulado?

Un déficit acumulativo se produce cuando una empresa ha sufrido más pérdidas que beneficios desde su creación.

En el balance, la partida de ganancias retenidas de una empresa (las ganancias acumuladas que se transfieren en lugar de distribuirse a los accionistas como dividendos) tiene prácticamente el mismo propósito que el déficit acumulado.

Por lo tanto, el término “déficit acumulado” puede usarse indistintamente con “pérdidas retenidas”.

Sin embargo, a efectos de informes financieros, las empresas con un saldo negativo de ganancias retenidas a menudo optan por declararlo como un déficit acumulado.

Fórmula del déficit acumulado

La fórmula del déficit acumulado es igual a las ganancias retenidas del año anterior más los ingresos netos del período actual, menos los dividendos pagados a los accionistas.

Déficit acumulado = Saldo de utilidades retenidas anteriores + Lngresos netos Dividendos

Tenga en cuenta que el número resultante debe ser negativo para que la métrica se denomine “déficit acumulativo”.

De lo contrario, la cifra clave se registraría como “ganancias retenidas” en el balance.

¿Cómo interpretar un saldo negativo de utilidades retenidas?

Cuando las ganancias retenidas de una empresa se vuelven negativas, a menudo puede ser motivo de preocupación. Sin embargo, las ganancias retenidas negativas sólo deben interpretarse como una mala señal si la causa es el aumento de las pérdidas contables.

En el peor de los casos, la empresa a menudo ha sufrido pérdidas significativas (es decir, ingresos netos negativos), lo que ha resultado en ganancias retenidas negativas.

Sin embargo, una consideración es dónde se encuentra actualmente la empresa en su ciclo de vida. Por ejemplo, las nuevas empresas orientadas al crecimiento y las empresas jóvenes que invierten mucho en sí mismas para respaldar el crecimiento y la escala futuros incurrirán en importantes gastos de capital (CapEx), costos de ventas y marketing, y costos de investigación y desarrollo (I+D).

Otras excepciones, en las que las ganancias retenidas negativas no son necesariamente un signo negativo, son la distribución de dividendos, que conduce a ganancias retenidas menores (o incluso negativas).

Con los dividendos, la causa de las ganancias retenidas negativas en realidad beneficia a los accionistas porque se les distribuye más capital (es decir, reciben pagos directos en efectivo).

Ejemplo de déficit acumulado: Tesla (TSLA)

En el 10-K de 2021 de Tesla, podemos ver que la línea de ganancias retenidas del balance se informa como “Ganancias retenidas (déficit acumulado)”.

Déficit acumulado | Fórmula + Calculadora

Balance de Tesla (Fuente: TSLA 10-K)

Cuando las ganancias retenidas de Tesla fueron negativas en el año fiscal 2020, se reportaron como un déficit acumulado.

Calculadora de déficit acumulativo

Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.

Ejemplo de cálculo del déficit acumulado.

En una empresa financieramente estable, si una empresa con un saldo de ganancias retenidas de 10 millones de dólares acaba de obtener un ingreso neto de 6 millones de dólares y pagó 2 millones de dólares en dividendos, las ganancias retenidas para el período actual son de 14 millones de dólares.

  • Ganancias retenidas = $10 millones + $6 millones – $2 millones = $14 millones

Por el contrario, supongamos que otra empresa con ganancias retenidas de 2 millones de dólares acaba de sufrir una pérdida de ingresos netos de 4 millones de dólares y no pagó dividendos.

En este caso, la pérdida retenida para el período actual es de $2 millones negativos.

  • Déficit acumulado = $2 millones – $4 millones = – $2 millones

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