Costos de software capitalizados | Criterios contables + ejemplos

¿Estás buscando comprender mejor cómo capitalizar los costos de software en tu empresa? En este artículo, exploraremos los criterios contables clave que debes tener en cuenta, además de proporcionarte ejemplos prácticos para que puedas aplicarlos en tu negocio. ¡Sigue leyendo para aprender todo lo que necesitas saber sobre los costos de software capitalizados!

¿Estás buscando información sobre los costos de software capitalizados y los criterios contables asociados? ¡Has llegado al lugar correcto! En este artículo, te explicaremos en detalle qué son los costos de software capitalizados y cómo se aplican los criterios contables para registrarlos adecuadamente. Además, te daremos algunos ejemplos prácticos para que puedas comprender mejor este concepto. Si estás interesado en aprender más sobre este tema contable fundamental, sigue leyendo y descubre todo lo que necesitas saber sobre los costos de software capitalizados.

Capitalización de costos de software: criterios contables

Para capitalizar los costos de desarrollo de software, el software que se está desarrollando debe ser elegible según ciertos criterios requeridos por los GAAP. A grandes rasgos, existen dos fases del desarrollo de software en las que una empresa puede capitalizar los costos de desarrollo de software:

  1. La fase de desarrollo de aplicaciones (es decir, codificación) para software destinado al uso interno de una empresa.
  2. La etapa en la que se logra la “viabilidad tecnológica” del software que se vende o comercializa al público.

Las mejores prácticas para contabilizar y pronosticar los costos de software capitalizados son prácticamente idénticas a las de los activos intangibles: los costos se capitalizan y luego se amortizan a través del estado de resultados.

Software desarrollado para uso interno.

Ejemplos de software para uso interno incluyen sistemas de contabilidad interna y gestión de clientes. Este tipo de aplicaciones y sistemas no podrán venderse públicamente.

escenario Tratamiento
Fase de proyecto (fase de precodificación) facturado
Fase de desarrollo de aplicaciones (fase de codificación) Capitalizado, excluyendo gastos generales y administrativos relacionados con el desarrollo.
Fase de implementación (el software está activo y en uso) facturado

Las empresas de software los venden o comercializan al público.

Esto también incluye el software que se venderá, alquilará o comercializará a usuarios externos.

escenario Tratamiento
Viabilidad pretecnológica facturado
El software es tecnológicamente factible, pero no se puede comprar. Generalmente en mayúscula con algunas excepciones.
En venta facturado

Costos de desarrollo de software: calificaciones de activación

Si son elegibles para capitalización, los costos de desarrollo de software elegibles incluyen:

  • Compensación para desarrolladores de software
  • Asignación a gastos generales indirectos
  • Pruebas de software y otros costos directos

Beneficios de capitalizar el software

El software activado se capitaliza y luego se deprecia en lugar de cargarse a gastos. Esto conduce a menores gastos reportados y, por lo tanto, mayores ingresos netos.

Tenga en cuenta que la decisión de capitalizar a efectos GAAP no requiere que también lo haga a efectos fiscales. Por lo tanto, las empresas que quieran reportar mayores ganancias netas a efectos contables preferirían capitalizar los costos de software.

Capitalizar versus gastar costos de software

Bastante, especialmente a la hora de decidir qué software vender al público. Esto se debe a que decidir qué está en la etapa “tecnológicamente factible” pero aún no está “disponible para la venta” es bastante subjetivo.

Las empresas conservadoras generalmente clasifican el software como disponible para la venta tan pronto como sea técnicamente viable. En este caso, no hay mucho que capitalizar ya que el costo debe cargarse a gastos tan pronto como esté disponible para la venta. Las empresas menos conservadoras pueden atribuir la mayor parte de los costos a la fase en la que el software es tecnológicamente viable pero aún no está disponible para la venta.

Asimismo, la decisión de clasificar el software de uso interno en la fase de desarrollo versus la fase de implementación o proyecto puede ser subjetiva.

Ejemplo de costos de desarrollo de software capitalizados

AthenaHealth capitaliza una parte importante de los costos de desarrollo del software utilizado internamente. En tus 2017 10KExplique que es un software de uso interno llamado AthenaNet:

Capitalizamos ciertos costos asociados con el desarrollo de servicios de athenaNet y otro software para uso interno. Los costos incurridos durante la fase de desarrollo de la aplicación solo se capitalizan si creemos que es probable que el desarrollo dé como resultado características nuevas o adicionales. Los tipos de costos capitalizados en la fase de desarrollo de aplicaciones incluyen la compensación de los empleados y los honorarios de consultoría para los desarrolladores externos que trabajan en estos proyectos. Los costos asociados con la fase previa al proyecto y las actividades posteriores a la implementación se contabilizan como gastos cuando se incurren. El software de uso interno se deprecia linealmente a lo largo de la vida útil estimada del activo, que oscila entre dos y cinco años. Cuando el software previamente capitalizado se abandona para uso interno, el costo de adquisición menos la depreciación acumulada (si la hubiera) se registra como gasto de depreciación. Los costos de software capitalizados totalmente amortizados para uso interno se deducirán de sus respectivas cuentas.

Aquí puede ver los efectos de los costos de software capitalizados en el balance:

Costos de software capitalizados | Criterios contables + ejemplos

En las notas a pie de página puedes ver que estos costes se amortizan al igual que otros activos intangibles:

Costos de software capitalizados | Criterios contables + ejemplos

Google ahora prácticamente no capitaliza costos de desarrollo de software:

Registramos los costos de desarrollo de software, incluidos los costos de desarrollo de productos de software o el componente de software de los productos que se venderán, alquilarán o comercializarán a usuarios externos antes de que se logre la viabilidad técnica. La viabilidad técnica normalmente se logra poco antes de que se lancen dichos productos, por lo que los costos de desarrollo que cumplen con los criterios de activación no fueron significativos en los períodos de tiempo presentados.

Los costos de desarrollo de software también incluyen los costos de desarrollo de software utilizado únicamente para cumplir con los requisitos internos y las aplicaciones basadas en la nube utilizadas para brindar nuestros servicios. Capitalizamos los costos de desarrollo asociados con estas aplicaciones de software una vez que se ha completado la fase previa al proyecto y es probable que el proyecto se complete y el software se utilice para realizar la función prevista. Los costos capitalizados para el desarrollo de dichas aplicaciones de software no fueron materiales en los períodos presentados.

— Alphabet Inc. 10,000, año fiscal finalizado el 31/12/17

Debido a la subjetividad en la determinación de las fases de desarrollo de software de uso interno y software comercial, es importante al comparar empresas de software comprender las diferencias en estas decisiones contables. Basándose únicamente en esta decisión contable, dos empresas de software idénticas pueden tener estados financieros muy diferentes.

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Costos de Software Capitalizados | Criterios Contables + Ejemplos

Costos de Software Capitalizados

Los costos de software capitalizados se refieren a los costos que una empresa puede capitalizar como activo en lugar de contabilizarlos como gasto en el momento en que se incurren. Estos costos suelen asociarse con el desarrollo de software interno o la adquisición de software para uso interno.

Criterios Contables

Para capitalizar los costos de software, es necesario cumplir con ciertos criterios contables. Algunos de los criterios comunes incluyen:

  1. Viabilidad técnica: El software debe tener la viabilidad técnica para completarse y utilizarse en la forma prevista.
  2. Costos claramente identificables: Los costos asociados con el desarrollo del software deben ser claramente identificables y separables de otros costos.
  3. Futura generación de ingresos: El software debe tener la capacidad de generar ingresos futuros de manera probable.

Ejemplos

Un ejemplo de costos de software capitalizados sería el desarrollo de un sistema de gestión de inventario interno. Si una empresa desarrolla internamente un software para gestionar su inventario y cumple con los criterios contables mencionados anteriormente, entonces los costos asociados con el desarrollo de este software pueden ser capitalizados en lugar de ser tratados como gastos en el momento en que se incurren.

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre capitalizar y contabilizar como gastos?

Capitalizar un costo significa tratarlo como un activo en lugar de un gasto en el momento en que se incurre. Esto significa que el costo se registra en el balance de la empresa y se amortiza a lo largo de su vida útil. Por otro lado, contabilizar como gasto significa que el costo se registra inmediatamente en el estado de resultados y afecta la rentabilidad de la empresa en el período en que se incurre.

¿Cuáles son los beneficios de capitalizar los costos de software?

Capitalizar los costos de software puede ayudar a las empresas a mejorar su rentabilidad a corto plazo, ya que los costos se amortizan a lo largo del tiempo en lugar de impactar inmediatamente en los resultados financieros. Además, capitalizar los costos puede ayudar a reflejar de manera más precisa el valor de los activos de la empresa en su balance.


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3 comentarios en «Costos de software capitalizados | Criterios contables + ejemplos»

  1. ¡Totalmente de acuerdo! En mi experiencia, también he visto cómo capitalizar los costos de software puede ser beneficioso para las empresas a largo plazo. Es fundamental seguir los criterios contables adecuados para mantener una contabilidad transparente y precisa. Los ejemplos son clave para comprender cómo se aplican estos conceptos en situaciones reales. ¡Gracias por el artículo informativo y relevante! – tadlaoui

  2. ¡Interesante artículo! En mi experiencia, capitalizar los costos de software ha sido una práctica común en las empresas que he trabajado. Siempre es importante tener claros los criterios contables para evitar confusiones. Los ejemplos son muy útiles para entender mejor cómo aplicar estos conceptos en la práctica. ¡Gracias por compartir!

  3. ¡Me uno a la conversación! En mi caso, he notado que capitalizar los costos de software puede ser una estrategia inteligente para mejorar el estado financiero de la empresa. Conocer los criterios contables es esencial para evitar errores y mantener la claridad en los registros. Los ejemplos proporcionados en el artículo son muy útiles para visualizar cómo se implementan estos conceptos en la práctica. ¡Gracias por compartir esta información tan valiosa! – fabrellas

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