Base de costo promedio

La base de costo promedio es un método de valoración de inventario utilizado por muchas empresas para determinar el valor promedio de sus artículos en existencia. Esta metodología, también conocida como promedio ponderado, es una forma de calcular el costo de los productos vendidos y el valor de los productos en el inventario al mismo tiempo. En este artículo, exploraremos en detalle cómo funciona la base de costo promedio y discutiremos sus ventajas y desventajas para las empresas. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo esta metodología puede ayudarte a mantener un control más preciso de tus inventarios y optimizar tus operaciones comerciales!

La capacidad de asignar el precio de compra a las acciones subyacentes a un fondo mutuo.

¿Cuál es la base del costo promedio?

La base de costo promedio se define como el método de asignar el precio de compra a las acciones subyacentes a un fondo mutuo o cuenta administrada por un custodio (corredor). Se calcula como el monto total pagado para comprar el fondo mutuo o invertir en una cuenta de custodia dividido por el número total de acciones subyacentes. La utilidad del promedio de costos radica en su simplicidad para compras múltiples, reinversión de dividendos y ganancias de capital reales.

Base de costo promedio

Resumen

  • La base de costos es una herramienta para determinar el punto de partida o de compra para iniciar el cálculo del impuesto si se genera una ganancia. Las ganancias son los ingresos generados y están por encima de la base de costos.
  • La base del costo promedio es uno de los métodos disponibles entre varios otros métodos para determinar la base del costo.
  • La base del costo promedio se usa ampliamente debido a su facilidad de uso. El precio de compra promedio es el monto total de compra dividido por el número total de acciones.

Importancia de la base de costos

La base de costos es el punto fundamental mediante el cual el inversor sabe si ha obtenido ganancias o pérdidas. La base del costo promedio no es el único método; También están disponibles otros métodos como LIFO, HIFO e identificación específica. El método del coste medio es el más fácil de gestionar y calcular. Sin embargo, es posible que el método del costo promedio no siempre sea el más eficiente desde el punto de vista fiscal.

Ejemplo 1: comprar un fondo mutuo

Supongamos que un inversor compra el mismo fondo mutuo (acciones) en dos ocasiones diferentes, a saber, el 1 de febrero de 2019 y el 2 de marzo de 2019, con una salida de $1000 y $2500 respectivamente.

Después de un mes, recibe un dividendo por valor de $100 y todos los ingresos del dividendo se reinvierten en la compra de nuevas acciones.

La base del costo promedio se define como el monto total de la compra dividido por el número total de acciones. Funciona $28.53.

Fecha transacción Precio de la acción Monto total de la compra Numero de veces compartido

1 de febrero de 2019

Comprar $25 $1,000 40

2 de marzo de 2019

Comprar

$30

$2,500

83.3

4 de marzo de 2019

Reinversión de dividendos

$35

$100

2.9

En total

$3,600

126.2

Base de costo promedio

$28.53


La base del costo de $28,53 es el punto de referencia en torno al cual ahora se calcularían las ganancias y pérdidas a efectos fiscales.

Digamos que después de unos meses el inversor vende 40 acciones por 50 dólares.

Fecha transacción Precio de la acción producto Numero de veces compartido
mayo 2, 2019 Vender $50 $2,000 40

Trabajar sobre la base del costo promedio.

Base del costo de las 40 acciones.

Número de acciones (40) * Costo base promedio (28,53) = $1.412,20

Las ventas avanzan $2,000
Ganancias de capital de la transacción $2000 – $1412,20 = $858,80
Ahora podemos calcular la carga fiscal a partir del tipo impositivo marginal del inversor (suponiendo un tipo impositivo del 30%). Ganancias de capital ($858,80) * Tasa impositiva (30%) = $257,64

La importancia de la base de costos proviene del hecho de que el precio se utiliza para determinar si un inversor obtiene ganancias o pérdidas. La presencia de ganancias daría lugar a la aparición de impuestos. La base del costo promedio no debe interpretarse como un indicador de desempeño.

Como se muestra arriba, la base de costos ayuda a determinar el punto de partida para calcular las ganancias o pérdidas desde una perspectiva fiscal. Las pérdidas no están gravadas, pero las ganancias sí. Sin embargo, no todas las ganancias tributan por igual. Las ganancias a corto plazo se gravan a una tasa más alta, mientras que las ganancias a largo plazo se gravan a una tasa más baja. Por lo tanto, la base del costo promedio ayuda a determinar qué está sujeto a impuestos y qué no.

Ejemplo 2: compra de ETF

Un inversionista llamado Sr. La base del costo de la compra se puede determinar de varias maneras, particularmente en los Estados Unidos. En un extremo del espectro está el método FIFO y en el otro extremo está el método del costo promedio.

Supongamos que el Sr. QQQ a $7 cada uno, para un total de $350. Ahora veamos la base de costos de los dos métodos diferentes.

Fecha transacción Precio de la acción Numero de veces compartido Monto total de la compra
2 de enero de 2020 Comprar $10 100 $1,000
3 de abril de 2020 Comprar $7 50 $350
Fecha transacción Precio de la acción Numero de veces compartido Costo promedio Costos FIFO
30 de abril de 2020 reembolso $12 50 Importe total de la compra/número total de acciones Precio de compra de las primeras 50 acciones.
cálculo $1,350 / 150 = $9 $10
Ganancias por acción $12 – $9 = $3 $12 – $10 = $2
Beneficio total

50*3$ = $150

50 * $2 = $100


Como se muestra arriba, podemos ver claramente que el método del costo promedio es el método menos oneroso para calcular la base del costo. Un inversor sólo puede beneficiarse del método FIFO si el primer tramo de acciones se compra a un precio más bajo.

Puede que este no sea siempre el caso, como muestra el ejemplo anterior. Por tanto, la base de coste medio ofrece el mejor compromiso entre la reducción de la base de coste y la simplicidad del cálculo.

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